Налоговый вычет по ипотеке

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает такие предписания, по которым заемщик, взявший ипотечный кредит, имеет право получить налоговый вычет. Его размер зависит от суммы, потраченной для покупки или строительства жилища. Каждый гражданин России имеет на это право при условии официального трудоустройства и постоянной уплаты налога по доходам.

Особенности налогового вычета

В том случае, если вы покупаете дом или же сами занимаетесь его строительством,  размер налогового вычета увеличивается на ту сумму, которая была затрачена на составление проекта, строительную смету, оплату работы строительства и ремонта, на необходимые для его возведения материалы и подсоединения дома к необходимым коммуникациям: газо-, электро- и водоснабжению. Плюс ко всему получить налоговый вычет можно в том случае, если за счет ипотечного кредитования осуществляется приобретение недостроенной недвижимости.

В случае покупки заемщиком уже готового жилья налоговый вычет включит в себя денежные затраты, которые были необходимы для проведения ремонта и покупки нужных для этого инструментов и материалов. Если же человек покупает квартиру в еще несданном в эксплуатацию объекте, то в налоговый вычет будут вписаны расходы по получению прав собственности на недвижимое имущество.

Необходимо запомнить, что при ремонтных работах или же возведении недостроенного объекта в договоре купли-продажи обязательно должен быть вписан пункт про то, что на момент сделки покупаемый объект находится в непригодном для жилья виде (то есть требует достройки или ремонта). Без этого пункта оформление налогового вычета просто не представляется возможным.

Оформление налогового вычета

Для оформления имущественного налогового вычета заемщик обязан сделать на него запрос в налоговой службе. Для этого надо взять с собой необходимый комплект документации и написать на месте соответствующее заявление.

Пакет документов включает в себя:

• договор купли-продажи недвижимого имущества;
• документ, который подтверждает право владения имуществом;
• паспорт;
• все  чеки, полученные при покупке необходимых для возведения или ремонта материалов для подтверждения всех расходов.

Без наличия подтверждающего документа права собственности на приобретаемое недвижимое имущество оформление налогового вычета невозможно. Поэтому перед посещением налоговой организации необходимо получить соответствующий документ.

Во избежание возможных проблемных ситуаций, связанных с точной суммой внесенных ипотечных процентов, следует каждый год брать в банковском учреждении соответствующую выписку, в которой будут отражены все внесенные денежные суммы. В выписке сумма должна быть разбита на две графы. В одной будет значиться сумма по основному долгу, а во второй будут отражены уплаченные проценты по кредиту.

В случае выдачи заемщику кредита не в рублевой валюте налоговый вычет тоже имеет право на существование. Однако есть один нюанс — каждый год необходимо делать перерасчет в рублевый эквивалент.

Собранный пакет документов предоставляется в специализированное подразделение налоговой инспекции по месту прописки заемщика. Теперь остается ждать ответа — либо положительного, либо отрицательного. На практике это по времени занимает до 90 дней. В случае положительного ответа заемщик должен подать соответствующее заявление в налоговую. В документе необходимо указать банковский номер счета. В течение 30 дней после подачи заявления денежные средства поступят на расчетный счет банковского учреждения, где был оформлен ипотечный кредит.

Нюансы оформления

Запасным вариантом для оформления налогового вычета по ипотеке можно назвать запрос к работодателю. Первым делом заемщик обращается в необходимое подразделение налоговой службы, где получает документ, подтверждающий право на оформление налогового вычета по ипотеке.  Суть этого варианта в том, что работник освобождается от уплаты подоходного налога из заработной платы.

В том случае, если заемщик решает сменить свое постоянное место работы, необходимо понимать, что  налоговый вычет не может быть оформлен более одного раза. При смене одного рабочего места на другое невыплаченный налоговый вычет за предыдущий период отразится в следующем отчетном периоде. Чтобы оформить налоговый вычет на другом рабочем месте нужно будет еще раз обратиться в налоговую инспекцию, где будет выдано новое уведомление с указанием уже другого работодателя.

Налоговый вычет ипотечных процентов выплачивается в тот период, когда проценты по займу начисляются в банковское учреждение. Для получения вычета именно по процентам заемщик должен ежегодно предоставлять в банк все подтверждающие такое право документы.

Важным нюансом, о котором очень редко говорят, является то, что так называемого срока давности на подачу заявления по уплате налогового вычета просто нет, равно как и зависимости от года покупки недвижимого имущества.

То есть если от момента покупки недвижимого имущества прошло уже некоторое количество лет, то получение налогового вычета все равно остается возможным. Причем за все прошедшие годы с момента оформления сделки.

В этом случае при походе в налоговую необходимо взять с собой декларацию за все прошедшее время.

Отказать в оформлении налогового вычета заемщику не могут, но предложат его отложить в случае, если размера годового дохода не будет хватать для покрытия всех положенных вычетов.

Дополнительная информация

В Налоговом Кодексе Российской Федерации говорится о том, что налоговый вычет может быть оформлен только единожды.

Оформление налогового вычета возможно во всех случаях кроме варианта совершения сделки на куплю-продажу недвижимого имущества между людьми, имеющими родственные связи. В случае перекредитования заемщика налоговый вычет по процентам ипотеки становится невозможным.

В тех ситуациях, когда недвижимое имущество при покупке оформляется одновременно на разных людей (супруги), сумма вычета налога рассчитывается поровну между всеми официальными хозяевами жилища.

Оформление налогового вычета по ипотечному кредитованию только на одного человека, владеющего имуществом, возможно в случае гораздо более высокой заработной платы. Но даже здесь все равно будет считаться, что уже все владельцы использовали свое единственное право на оформление налогового вычета. Встречаются случаи у практикующих адвокатов, когда единственное право на оформление вычета все-таки оставляется за владельцем на случай потенциальной будущей покупки жилплощади. Но это скорее единичные случаи.

Исходя из вышесказанного, один из хозяев доли жилищной площади имеет право на прямо пропорциональный ее размеру налоговый вычет. Иными словами, если при покупке жилье оформлялось на двух хозяев, то они имеют равные права требовать одинаковые проценты по налоговому вычету. Однако в любом случае эта сумма не превысит одного миллиона рублей.

В тех случаях, если один из хозяев жилплощади еще не достиг своего совершеннолетия, он будет иметь право на оформление налогового вычета только тогда, когда ему исполнится 18 лет.

Необходимо напомнить, что только владелец жилплощади по закону имеет право получить налоговый вычет по начисленным процентам ипотечного кредитования. Если хозяин жилья не имеет возможности вовремя лично оформлять налоговые вычеты по кредитованию, то он может доверить это дело какому-либо своему представителю. Но для этого нужно будет нотариально все заверить.

Делается это до того момента, как будет осуществлен денежный перевод на расчетный счет банковской организации. Если вовремя не предоставить нотариальную расписку, то в оформлении налогового вычета заемщику может быть отказано.

Пример расчета вычета налога по ипотечному кредитованию

Заемщик приобрел недвижимое имущество на общую денежную сумму, которая составляет 4 миллиона 400 тысяч рублей. Половина этой суммы была выплачена заемщиком, а на оставшиеся 2 миллиона 200 тысяч рублей был оформлен кредит. Период кредитования 10 лет. Размер начисленных процентов по ипотечному кредитованию составляет 1 миллион 100 тысяч рублей. Самое большое значение начисленного имущественного налогового вычета равняется 3 миллионам 100 тысяч рублей, 2 млн из которых относятся к стоимости недвижимости, а 1,1 млн – ставка по ипотечному кредиту.